Calculadora del IRPF del alquiler

Cómo tributa el alquiler en el IRPF

Si alquilas un inmueble que es tuyo, lo que ganas es rendimiento del capital inmobiliario: ingresos menos gastos deducibles. Si el resultado es positivo y el inmueble es la vivienda habitual del inquilino, puedes aplicar una reducción (art. 23.2 de la Ley del IRPF).

Qué reducción te corresponde

• Contratos firmados antes del 26 de mayo de 2023: 60 %.
• Contratos firmados desde esa fecha: 50 % con carácter general, que sube al 60 % si la vivienda se rehabilitó en los dos años anteriores, al 70 % en zona tensionada con un primer alquiler a jóvenes de 18 a 35 años (o en alquiler social o asequible) y al 90 % en zona tensionada si la renta baja más de un 5 % respecto al contrato anterior.
• Sin reducción: alquileres de temporada o turísticos, locales, y el subarriendo (que es rendimiento del capital mobiliario).

La reducción solo se aplica si declaras el rendimiento tú mismo antes de cualquier requerimiento de Hacienda, y nunca sobre un rendimiento negativo.

Gastos con límite

Los intereses de la financiación y los gastos de reparación y conservación, sumados, no pueden superar los ingresos del inmueble. Lo que sobre se puede deducir en los cuatro años siguientes con el mismo límite. El resto de gastos (IBI, comunidad, seguros, amortización…) no tiene ese tope y puede dar un rendimiento negativo.

Calculadora orientativa por inmueble; no sustituye el asesoramiento fiscal. Consulta el manual práctico de la Agencia Tributaria.